現(xiàn)在每個(gè)行業(yè)競爭都很激烈，每個(gè)老板都希望把企業(yè)成本費(fèi)用降下來，讓利潤更多一點(diǎn)，讓企業(yè)生存得更好更長點(diǎn)。稅務(wù)來源于業(yè)務(wù)，節(jié)稅靠的是業(yè)務(wù)流程改變，而不是歪曲業(yè)務(wù)事實(shí)。通過合理稅務(wù)籌劃可以提高企業(yè)和個(gè)人可支配收入，減輕財(cái)政負(fù)擔(dān)。
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真實(shí)案例
稅務(wù)籌劃到底是陷阱還是餡餅？看看這個(gè)真實(shí)案例就清楚了：
某公司主要經(jīng)營范圍：建筑材料。去年銷售總收入1000萬元，采購成本700萬元，建筑材料的增值稅13%，附加稅10%，企業(yè)所得稅25%。
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按常規(guī)來算，該公司的納稅如下：
增值稅：39萬元
附加稅：3.9萬元
企業(yè)所得稅：29.61萬元
老板到手收入：227.49萬元?
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通過稅務(wù)籌劃，我們可以節(jié)稅高達(dá)25萬元
增值稅：39萬元
附加稅：3.9萬元
企業(yè)所得稅：29.61萬元
增值稅返稅：14.82萬元
企業(yè)所得稅返稅：10.13萬元
老板到手收入:252.49萬
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公司的合理方法
公司可以通過哪些方法達(dá)到稅務(wù)籌劃的目的呢？常見方法有以下四種：
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1、注冊(cè)“寶地”
凡是在經(jīng)濟(jì)特區(qū)、沿海經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、經(jīng)濟(jì)特區(qū)和經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)以及國家認(rèn)定的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)、保稅區(qū)設(shè)立的生產(chǎn)、經(jīng)營、服務(wù)型企業(yè)和從事高新技術(shù)開發(fā)的企業(yè)，可享受較大程度的稅收優(yōu)惠。
中小企業(yè)在選擇投資地點(diǎn)時(shí)，可以有目的地選擇以上特定區(qū)域從事投資和生產(chǎn)經(jīng)營，從而享有更多的稅收優(yōu)惠。
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2、進(jìn)入特殊行業(yè)
如：財(cái)政部剛發(fā)布：對(duì)于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策。
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3、“管理費(fèi)用”有文章
企業(yè)可提高壞賬準(zhǔn)備的提取比率，壞賬準(zhǔn)備金是要進(jìn)管理費(fèi)用的，這樣就減少了當(dāng)年的利潤，就可以少交所得稅。企業(yè)可以盡量縮短折舊年限，這樣折舊金額增加，利潤減少，所得稅少交。
另外，采用的折舊方法不同，計(jì)提的折舊額相差很大，最終也會(huì)影響到所得稅額。
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4、合理提高職工福利
中小企業(yè)私營業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，可考慮在不超過計(jì)稅工資的范疇內(nèi)適當(dāng)提高員工工資，為員工辦理醫(yī)療保險(xiǎn)，建立職工養(yǎng)老基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金和職工教育基金等統(tǒng)籌基金，進(jìn)行企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)等等。
這些費(fèi)用可以在成本中列支，同時(shí)也能夠幫助私營業(yè)主調(diào)動(dòng)員工積極性，減少稅負(fù)，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和福利負(fù)擔(dān)。
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企業(yè)節(jié)稅小招式
1、模擬評(píng)稅試一試
稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行納稅評(píng)估，企業(yè)應(yīng)該按稅務(wù)機(jī)關(guān)的評(píng)稅方法自行評(píng)估，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，做好應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備。下面以增值稅為例說明。
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稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅從四個(gè)方面進(jìn)行評(píng)估：稅負(fù)率、增加值稅負(fù)率、進(jìn)項(xiàng)控制額、投入產(chǎn)出率。企業(yè)試一試運(yùn)用以上指標(biāo)分析，如果發(fā)現(xiàn)異常，就應(yīng)及時(shí)分析原因。
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2、 沒有生意也要申報(bào)
企業(yè)納稅申報(bào)是一項(xiàng)義務(wù)。企業(yè)可能因?yàn)楦鞣N原因沒有稅款要繳納，但要按時(shí)納稅申報(bào)，沒有應(yīng)納稅稅款的申報(bào)就是所謂的零申報(bào)。
零申報(bào)只是一個(gè)簡單程序，但一定要處理，如果不辦理，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以罰款。
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3、視同銷售莫亂套
視同銷售就是實(shí)際不是銷售也要按銷售納稅，沒有銷售也納稅無疑會(huì)增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。應(yīng)該視同銷售不繳稅是違規(guī)，不應(yīng)該視同銷售也當(dāng)成銷售就會(huì)繳冤枉稅。視同銷售千萬別亂用！
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4、看損耗是否正常
企業(yè)生產(chǎn)過程中存在各種損耗，投進(jìn)的原料一部分損耗了，一部分形成產(chǎn)品。在增值稅里，正常損耗的進(jìn)項(xiàng)可以抵扣，非正常損失的進(jìn)項(xiàng)不能抵扣，要轉(zhuǎn)出。
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5、各行各業(yè)有特例
稅務(wù)法規(guī)有一般的規(guī)定，也有針對(duì)特殊情況，各個(gè)行業(yè)的特殊規(guī)定。如果對(duì)自身行業(yè)的特殊規(guī)定不了解，企業(yè)也會(huì)蒙受損失。
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6、不發(fā)補(bǔ)貼發(fā)雙薪
根據(jù)個(gè)人所得稅政策的規(guī)定，過節(jié)費(fèi)需要并入當(dāng)月工資繳納個(gè)人所得稅。都是發(fā)錢，過節(jié)費(fèi)交稅多，雙薪繳稅少。
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7、不拿發(fā)票多繳稅
稅務(wù)機(jī)關(guān)“以票控稅”，企業(yè)所有的支出都要取得合法憑證，否則不能稅前列支。能夠取得合法憑證成了企業(yè)節(jié)稅的重要方法。企業(yè)人員應(yīng)該明白：不拿發(fā)票就會(huì)多繳稅。
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8、到底幾年算壞賬
企業(yè)經(jīng)營不能收回的款項(xiàng)變成壞賬，壞賬是企業(yè)經(jīng)營難以避免的損失。到底經(jīng)過多長時(shí)間不能收回的款項(xiàng)才算是壞賬？兩年？三年？了解規(guī)則，才能合理利用規(guī)則。
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9、吃飯一定是陪客
稅務(wù)上對(duì)接待客戶的費(fèi)用有限制，稅務(wù)機(jī)關(guān)往往將聚餐與接待客人畫上了等號(hào)，在公司內(nèi)部，聚餐的原因各種各樣，餐費(fèi)不一定都是用于接待客戶。所以，在劃分這些科目時(shí)，要附有充分的依據(jù)作為支撐,列入不同的科目開支后，就會(huì)出現(xiàn)不同的稅負(fù)問題。
10、做善事也有講究
作為一個(gè)有責(zé)任的企業(yè)家，往往就會(huì)熱心公益事業(yè)，捐款捐物.做善事也與納稅有關(guān)。在捐贈(zèng)的時(shí)候，要考慮到后面是否還有稅務(wù)負(fù)擔(dān)，最好通過國家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的單位和渠道捐贈(zèng)。
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11、遭遇意外要報(bào)案
出差在外，手提電腦一不小心被順手牽羊，難過以后繼續(xù)工作了，但這件事與納稅還有關(guān)系。要及時(shí)到公安機(jī)關(guān)報(bào)案，取得相關(guān)證明，回來提交給財(cái)務(wù)部門，作為證據(jù)。類似的意外要同樣處理，避免損失擴(kuò)大。
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12、多拿進(jìn)項(xiàng)多抵扣
作為一般納稅人，銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)就是要繳的稅，多拿進(jìn)項(xiàng)就可以少繳稅。這些進(jìn)項(xiàng)包括多個(gè)方面，積少成多。
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建議企業(yè)在名片背面印上企業(yè)一般納稅人資料，在采購時(shí)出示資料盡量要求對(duì)方開具專用發(fā)票，這也是企業(yè)節(jié)稅的一個(gè)好方法。
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13、運(yùn)雜費(fèi)不是運(yùn)費(fèi)
企業(yè)財(cái)務(wù)人員一定要讓企業(yè)員工都明白：運(yùn)費(fèi)與運(yùn)雜費(fèi)不是一回事，少出差錯(cuò)就能少繳稅。
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14、贈(zèng)得巧來送得妙
有些營銷人員認(rèn)為財(cái)務(wù)干預(yù)營銷活動(dòng)，計(jì)算成本這樣做很無聊。但有時(shí)改變一下方式就符合稅法，不改變就要多交稅，對(duì)企業(yè)而言，這絕不是一件無聊的事情。
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15、合同作廢也納稅
簽了合同要繳印花稅，即使合同作廢。如果合同金額一時(shí)不能確定，應(yīng)該先簽訂金額未定的合同，等到金額確定以后再補(bǔ)充進(jìn)去，這樣就可以避免多繳稅。
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16、對(duì)方違法對(duì)方賠
簽訂合同是對(duì)雙方的一個(gè)法律約束，現(xiàn)在經(jīng)常出現(xiàn)的情況是：對(duì)方履行了合同，但對(duì)方提供的發(fā)票存在問題。建議企業(yè)在合同中加上保護(hù)條款：由于對(duì)方提供的發(fā)票不符合稅法規(guī)定，給甲方造成的損失由乙方承擔(dān)賠償責(zé)任。一方面可以給對(duì)方施加壓力，一方面如果真出問題了，可以根據(jù)合同條款直接找對(duì)方賠償。
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17、發(fā)票丟了有辦法
發(fā)票丟失不用慌張。根據(jù)規(guī)定，丟失發(fā)票都可有辦法解決：專用發(fā)票與供應(yīng)商聯(lián)系解決，其他發(fā)票由對(duì)方提供發(fā)票復(fù)印件加蓋公章解決，對(duì)方不能提供復(fù)印件的，例如：機(jī)票、車票等，可以當(dāng)事人寫出具體經(jīng)過，公司內(nèi)部批準(zhǔn)就可以解決。
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23、失控發(fā)票是毒藥
從外購買的發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)歸類為“失控發(fā)票”?，F(xiàn)在這些失控發(fā)票都在稅務(wù)機(jī)關(guān)的網(wǎng)上公布，以“失控發(fā)票”虛列成本就屬于偷稅，企業(yè)的損失就大了
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