2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳需要報送的資料有哪些？
1、企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表；
2、財務報表（年度）；
3、享受軟件和集成電路企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，按照《財政部稅務總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部稅務總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部公告2020年第45號）規(guī)定，應提交的資料；
4、委托中介機構(gòu)代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告；
5、涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務往來的，報送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務往來報告表》；
6、存在稅前資產(chǎn)損失扣除情況的企業(yè)填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》。
7、企業(yè)應自搬遷開始年度，至次年5月31日前，向主管稅務機關(guān)報送政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)材料，包括：政府搬遷文件或公告、搬遷重置總體規(guī)劃、拆遷補償協(xié)議、資產(chǎn)處置計劃；企業(yè)搬遷完成當年應同時報送《企業(yè)政策性搬遷清算損益表》及相關(guān)材料；匯繳申報時報送《政策性搬遷納稅調(diào)整明細表》的，無需重復報送《企業(yè)政策性搬遷清算損益表》。
8、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)應報送房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品實際毛利額與預計毛利額之間差異調(diào)整情況的報告；
9、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應依據(jù)計稅成本對象確定原則確定已完工開發(fā)產(chǎn)品的成本對象，并就確定原則、依據(jù)，共同成本分配原則、方法，以及開發(fā)項目基本情況、開發(fā)計劃等出具專項報告，在開發(fā)產(chǎn)品完工當年企業(yè)所得稅年度納稅申報時，隨同《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》一并報送主管稅務機關(guān);
10、申請享受中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)有關(guān)準備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的企業(yè)，在匯算清繳時：
1）、法人執(zhí)照副本復印件，
2)、融資性擔保機構(gòu)監(jiān)管部門頒發(fā)的經(jīng)營許可證復印件，
3)、具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的年度會計報表和擔保業(yè)務情況（包括擔保業(yè)務明細和風險準備金提取等），
4)、財政、稅務部門要求提供的其他材料。
11、企業(yè)申報抵免境外所得稅收時應向其主管稅務機關(guān)提交如下書面資料：
1)、與境外所得相關(guān)的完稅證明或納稅憑證（原件或復印件）。
2)、不同類型的境外所得申報稅收抵免還需分別提供：
——取得境外分支機構(gòu)的營業(yè)利潤所得需提供境外分支機構(gòu)會計報表；境外分支機構(gòu)所得依照中國境內(nèi)企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定計算的應納稅額的計算過程及說明資料；具有資質(zhì)的機構(gòu)出具的有關(guān)分支機構(gòu)審計報告（根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于部分稅務證明事項實行告知承諾制 進一步優(yōu)化納稅服務的公告》（稅務總局公告2021年第21號）文件規(guī)定，納稅人選擇適用告知承諾制辦理的，稅務機關(guān)不再索要該事項需要的證明材料，并依據(jù)納稅人書面承諾辦理相關(guān)稅務事項）等；
——取得境外股息、紅利所得需提供集團組織架構(gòu)圖；被投資公司章程復印件；境外企業(yè)有權(quán)決定利潤分配的機構(gòu)作出的決定書等；
——取得境外利息、租金、特許權(quán)使用費、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)等所得需提供依照中國境內(nèi)企業(yè)所得稅法及實施條例規(guī)定計算的應納稅額的資料及計算過程；項目合同復印件等。
3)、申請享受稅收饒讓抵免的還需提供：
——本企業(yè)及其直接或間接控制的外國企業(yè)在境外所獲免稅及減稅的依據(jù)及證明或有關(guān)審計報告披露該企業(yè)享受的優(yōu)惠政策的復印件（根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于部分稅務證明事項實行告知承諾制 進一步優(yōu)化納稅服務的公告》（稅務總局公告2021年第21號）文件規(guī)定，納稅人選擇適用告知承諾制辦理的，稅務機關(guān)不再索要該事項需要的證明材料，并依據(jù)納稅人書面承諾辦理相關(guān)稅務事項）；
——企業(yè)在其直接或間接控制的外國企業(yè)的參股比例等情況的證明復印件；
——間接抵免稅額或者饒讓抵免稅額的計算過程；
——由本企業(yè)直接或間接控制的外國企業(yè)的財務會計資料。
4)、采用簡易辦法計算抵免限額的還需提供：
取得境外分支機構(gòu)的營業(yè)利潤所得需提供企業(yè)申請及有關(guān)情況說明；來源國（地區(qū)）政府機關(guān)核發(fā)的具有納稅性質(zhì)的憑證和證明復印件；取得符合境外稅額間接抵免條件的股息所得需提供企業(yè)申請及有關(guān)情況說明；符合企業(yè)所得稅法第二十四條條件的有關(guān)股權(quán)證明的文件或憑證復印件。
以上提交備案資料使用非中文的，企業(yè)應同時提交中文譯本復印件。上述資料已向稅務機關(guān)提供的，可不再提供；上述資料若有變更的，須重新提供；復印件須注明與原件一致，譯本須注明與原本無異義，并加蓋企業(yè)公章。
5)、企業(yè)以總分包或聯(lián)合體方式在境外實施工程項目，還需提供以下資料：
——總承包企業(yè)作為境外納稅主體，應就其在境外繳納的企業(yè)所得稅稅額，填制《分割單（總分包方式）》后提交主管稅務機關(guān)備案。
——聯(lián)合體作為境外納稅主體，應就其在境外繳納的企業(yè)所得稅稅額，由主導方企業(yè)填制《分割單（聯(lián)合體方式）》后提交主管稅務機關(guān)備案。
——分包企業(yè)或聯(lián)合體各方企業(yè)申報抵免時，應將《分割單（總分包方式）》或《分割單（聯(lián)合體方式）》復印件提交主管稅務機關(guān)備案。
12、跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市設(shè)立的，實行匯總納稅辦法的居民企業(yè)應報送：
——總機構(gòu)應報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》，同時報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表）》和各分支機構(gòu)的年度財務報表、各分支機構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明。
——分支機構(gòu)應報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類》，分支機構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明。
13、跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市經(jīng)營的建筑企業(yè)總機構(gòu)在辦理企業(yè)所得稅匯算清繳時，應附送其所直接管理的跨地區(qū)經(jīng)營項目部就地預繳稅款的完稅證明。
14、企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，適用分期均勻計入相應年度的應納稅所得額按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅的，應向主管稅務機關(guān)報送《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細表》。
15、企業(yè)發(fā)生重組特殊性稅務處理、資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)事項時，按照《關(guān)于資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅有關(guān)征管問題的公告》（稅務總局公告2015年第40號）、《關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告》（稅務總局公告2015年第48號）等文件規(guī)定需要主管稅務機關(guān)報送報告表及《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細表》。
納稅人在辦理2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報時，需要留存?zhèn)洳槟男┵Y料？
1、資產(chǎn)損失相關(guān)資料。
2、企業(yè)所得稅優(yōu)惠留存?zhèn)洳橘Y料。
3、不征稅收入相關(guān)證明資料。
4、非貨幣性資產(chǎn)投資留存?zhèn)洳橘Y料。
5、企業(yè)發(fā)生重組特殊性稅務處理、資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)事項按照稅收規(guī)定的相關(guān)留存?zhèn)洳橘Y料。
6、稅務機關(guān)要求企業(yè)留檔備查的其他資料。
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