隨著全面數(shù)字化的電子發(fā)票推廣力度不斷加大，廣大納稅人對全電發(fā)票的關(guān)注度也在日益提升。今天，申稅小微整理了近期12366熱線中關(guān)于全電發(fā)票開具流程、操作以及是否允許代開等相關(guān)熱點(diǎn)問答，一起來學(xué)習(xí)吧!
1.企業(yè)是試點(diǎn)納稅人，應(yīng)如何開具全電發(fā)票?可否申請由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開?
答：試點(diǎn)納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)后，通過開票業(yè)務(wù)模塊，選擇不同的發(fā)票類型，錄入開具內(nèi)容，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)校驗(yàn)通過后，自動(dòng)賦予發(fā)票號(hào)碼并按不同業(yè)務(wù)類型生成相應(yīng)的全電發(fā)票。
目前，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不為納稅人代開全電發(fā)票。
2.我公司是試點(diǎn)納稅人，開具全電發(fā)票需要辦理發(fā)票票種核定嗎?
答：不需要。試點(diǎn)納稅人通過實(shí)名驗(yàn)證后，無需使用稅控專用設(shè)備，無需辦理全電發(fā)票票種核定，無需領(lǐng)用全電發(fā)票，使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)即可開票。
3.我企業(yè)是試點(diǎn)納稅人，銷售商品種類較多，開具全電發(fā)票時(shí)是否需要開具銷貨清單?
答：全電發(fā)票的載體為電子文件，無最大開票行數(shù)限制，交易項(xiàng)目明細(xì)能夠在全電發(fā)票中全部展示，無需開具銷貨清單。
4.我企業(yè)是試點(diǎn)納稅人，現(xiàn)需補(bǔ)開具原稅率的發(fā)票該如何操作?
答：試點(diǎn)納稅人需要開具17%、16%、11%、10%等稅率發(fā)票的，可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》，辦理臨時(shí)開票權(quán)限。臨時(shí)開票權(quán)限有效期限為24小時(shí)，試點(diǎn)納稅人應(yīng)在獲取臨時(shí)開票權(quán)限的規(guī)定期限內(nèi)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具原適用稅率發(fā)票。
5.企業(yè)開具紙質(zhì)增值稅發(fā)票是否會(huì)影響全電發(fā)票的開具金額總額度?
答：會(huì)影響。試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票以及通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票，共用同一個(gè)開具金額總額度。
但是授信總額度扣除方式與環(huán)節(jié)不同。通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的發(fā)票，在發(fā)票開具時(shí)扣除，扣除的是已實(shí)際開具發(fā)票的金額;通過稅控系統(tǒng)開具的發(fā)票，在發(fā)票領(lǐng)用時(shí)扣除，扣除的是發(fā)票領(lǐng)用的單張最高開票限額與發(fā)票領(lǐng)用份數(shù)之積。
全電發(fā)票原稅率發(fā)票如何開具?
財(cái)務(wù)小趙：我公司是全面數(shù)字化的電子發(fā)票(以下簡稱全電發(fā)票)試點(diǎn)納稅人。有一筆2018年4月銷售的貨物，原來開的17%稅率的增值稅專用發(fā)票，開錯(cuò)了，現(xiàn)在需要重新開。原稅率的發(fā)票還能開嗎?
申稅小微：只要符合條件，原稅率的發(fā)票還是能開的哦。你們公司是一般納稅人，在稅率調(diào)整前開具的發(fā)票有誤需要重新開具，如果已經(jīng)按照原適用稅率開具了紅字發(fā)票，現(xiàn)在可以開通臨時(shí)開具原適用稅率全電發(fā)票的權(quán)限，重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。
【知識(shí)點(diǎn)】納稅人屬于以下四種情形，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請臨時(shí)開具17%、16%、11%、10%的原適用稅率全電發(fā)票權(quán)限。
1.一般納稅人在稅率調(diào)整前開具的發(fā)票有誤需要重新開具，且已按照原適用稅率開具了紅字發(fā)票，現(xiàn)重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。
2.一般納稅人在稅率調(diào)整前發(fā)生増值稅應(yīng)稅銷售行為，且已申報(bào)繳納稅款但未開具增值稅發(fā)票，現(xiàn)需要補(bǔ)開原適用稅率增值稅發(fā)票。
3.轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間開具的適用原稅率發(fā)票有誤需要重新開具，且已按照原適用稅率開具了紅字發(fā)票，現(xiàn)重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。
4.轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，且已申報(bào)繳納稅款但未開具增值稅發(fā)票，現(xiàn)需要補(bǔ)開原適用稅率增值稅發(fā)票。
財(cái)務(wù)小趙：那怎么申請開通臨時(shí)開具原適用稅率全電發(fā)票權(quán)限呀，需要提供什么資料呢?
申稅小微：試點(diǎn)納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請使用原稅率開具全電發(fā)票，應(yīng)提交《開具原使用稅率發(fā)票承諾書》，并保留交易合同、紅字發(fā)票、收訖款項(xiàng)證明等材料，以備查驗(yàn)。
財(cái)務(wù)小趙：申請后，在哪里查看審核結(jié)果呢?
申稅小微：你可以在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶查看審核結(jié)果稅務(wù)事項(xiàng)通知書。登錄賬戶后，系統(tǒng)會(huì)提示簽收文書的。同時(shí)，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)將同步審核稅務(wù)機(jī)關(guān)審核結(jié)果，對你公司的增值稅稅率進(jìn)行調(diào)整。
【知識(shí)點(diǎn)】稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果發(fā)放稅務(wù)事項(xiàng)通知書至納稅人的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶，納稅人登錄后，系統(tǒng)會(huì)提示納稅人簽收文書。
財(cái)務(wù)小趙：臨時(shí)開票權(quán)限有時(shí)間限制嗎?
申稅小微：臨時(shí)開票權(quán)限有效期限為24小時(shí)。獲取臨時(shí)開票權(quán)限后，記得在規(guī)定期限內(nèi)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)及時(shí)開具原適用稅率發(fā)票。
財(cái)務(wù)小趙：申請臨時(shí)開具原適用稅率全電發(fā)票權(quán)限的歷史記錄，可以查看嗎?
申稅小微：可以。電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)設(shè)有歷史查詢功能，該功能可以展示歷史稅率調(diào)整記錄、時(shí)間及狀態(tài)篩選等。
財(cái)務(wù)小趙：好的，這下就放心了。謝謝!
申稅小微：不客氣，這是申請?jiān)惵拾l(fā)票權(quán)限的操作流程，只要兩步就能申請成功啦?？靵硪黄鹂纯窗?
第一步
進(jìn)入【申請?jiān)惵省宽撁?。功能菜單依次選擇【稅務(wù)數(shù)字賬戶】-【申請?jiān)惵省窟M(jìn)入統(tǒng)一頁面;或在搜索欄輸入【申請?jiān)惵省?，可快速查找到?br>
圖1申請?jiān)惵使δ苈窂?br>
圖2申請?jiān)惵食跏蓟缑?br>
第二步
選擇開具原適用稅率發(fā)票權(quán)限申請類型等條件，輸入條件和申請理由，錄入附件后，點(diǎn)擊【提交】按鈕。
圖3提交結(jié)果界面
查詢過往申請
【稅率調(diào)整記錄查詢】可以查詢到過往提交的調(diào)整申請，可以輸入查詢條件查詢對應(yīng)的記錄。
圖4稅率調(diào)整記錄查詢界面
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