一、起草背景
(一)規(guī)范科技項目財務(wù)審計業(yè)務(wù)的基本要求。為進一步加強省級科技計劃專項資金監(jiān)管,規(guī)范會計師事務(wù)所開展四川省科技計劃項目財務(wù)審計業(yè)務(wù),提高審計服務(wù)質(zhì)量,實現(xiàn)科技項目單位和科技人員在項目驗收評價時“只跑一次”,根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國注冊會計師法》、《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》(財政部令第97號)、《四川省科技計劃項目驗收暨績效評價工作規(guī)程(試行)》(川科資〔2021〕6號)等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合四川省科技計劃專項資金管理實際,制定出臺《四川省科技計劃項目財務(wù)審計業(yè)務(wù)管理規(guī)范》(以下簡稱《規(guī)范》)。
(二)減輕科研單位和科研人員負擔(dān)的現(xiàn)實需要。近年來,部分項目單位、科研人員、財務(wù)專家反映,存在個別會計師事務(wù)所從事科技項目財務(wù)審計的人員不穩(wěn)定、對科研經(jīng)費管理政策掌握了解較少、出具的審計報告質(zhì)量不高等問題,導(dǎo)致項目單位和項目組人員反復(fù)補充資料“來回跑”,給科研單位和科研人員增加了不必要的負擔(dān),直接影響了項目驗收評價的進度和質(zhì)量。出臺《規(guī)范》促進會計師事務(wù)所提升報告質(zhì)量,能為科研單位和科研人員在驗收評價環(huán)節(jié)減輕負擔(dān)。
(三)提升會計師事務(wù)所審計服務(wù)質(zhì)量的重要抓手。接受社會審計是省級科技計劃專項資金監(jiān)管的重要方式之一。由于科研活動的專業(yè)性、特殊性,以及財政科研經(jīng)費管理不斷出臺的“放管服”改革政策,開展科技項目財務(wù)審計需要持續(xù)學(xué)習(xí)。除了提高財務(wù)專業(yè)水平,還要同步提高政策水平。出臺《規(guī)范》要求會計師事務(wù)所加強科技項目財務(wù)審計業(yè)務(wù)管理,能促進注冊會計師和審計團隊提升業(yè)務(wù)能力。
二、主要內(nèi)容
《四川省科技計劃項目財務(wù)審計業(yè)務(wù)管理規(guī)范》分為五章,共19條規(guī)定。
第一章為總則(第一至第四條),共4條規(guī)定,主要明確《規(guī)范》的制定依據(jù)、適用范圍、適用對象等。
第二章為備案流程(第五至第八條),共4條規(guī)定,主要規(guī)定會計師事務(wù)所承擔(dān)科技項目財務(wù)審計業(yè)務(wù)的備案流程等。
第三章為工作要求(第九至第十四條),共6條規(guī)定,主要規(guī)定會計師事務(wù)所需嚴格遵守執(zhí)業(yè)準則、主動學(xué)習(xí)科研經(jīng)費相關(guān)政策、尊重科研活動規(guī)律、加強審計人員隊伍建設(shè)、強化勤勉盡責(zé)、落實審計責(zé)任等工作要求。
第四章為監(jiān)督管理(第十五至第十八條),共4條規(guī)定,主要規(guī)定質(zhì)量監(jiān)督、負面清單管理等。
第五章為附則(第十九條),共1條規(guī)定。
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