問題：老板購買觀賞魚如何做分錄?
一條價(jià)值2000，總價(jià)值大概20000左右。
解答：
老板購買的觀賞魚如果是放在公司，才能算是公司的支出或購買資產(chǎn);如果老板購買的觀賞魚是放在自己家里，將購魚的支出拿到公司報(bào)銷，屬于個(gè)人支出(消費(fèi))，相當(dāng)于是公司給其進(jìn)行了紅利分配。
1.觀賞魚放在公司的
本來觀賞魚是一種生物，單價(jià)也比較高，做生物資產(chǎn)是比較合理的，但是考慮到一般的企業(yè)很少發(fā)生或使用生物資產(chǎn)科目，因此在購進(jìn)的時(shí)候可以先在低值易耗品科目核算。由于該項(xiàng)低值易耗品單價(jià)相對(duì)較高，且預(yù)計(jì)使用時(shí)間也相對(duì)較長(zhǎng)，可以采用五五攤銷法。
(1)購進(jìn)
借：低值易耗品-在庫
貸：銀行存款
說明：如果是一般納稅人購進(jìn)，取得專票或從養(yǎng)殖者購入取得自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票等，可以按規(guī)定進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
(2)攤銷
借：低值易耗品-在用
管理費(fèi)用
貸：低值易耗品-在庫
2.購進(jìn)后沒有放在公司的
借：其他應(yīng)收款-xx老板(或利潤分配-未分配利潤等)
貸：銀行存款
說明：如果老板后期不歸還購魚的支出，或直接按照紅利處理的，應(yīng)按照股息紅利所得申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。
來源：稅屋? ? 作者：彭懷文? ? 2022.07.22
2017年5月的解答狗的支出能否稅前列支?
問：公司購買兩只德國黑貝犬，放在工廠門口幫助門衛(wèi)看門，與之相關(guān)的購犬支出、犬糧支出是否可以所得稅前列支?犬糧的進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣?
答：首先要看購進(jìn)黑貝犬的用途，分別處理：
一、作為門房警衛(wèi)使用，會(huì)計(jì)上作為生物資產(chǎn)核算，相關(guān)成本費(fèi)用可以所得稅前扣除。
二、作為寵物飼養(yǎng)，相關(guān)支出為與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出不得稅前列支，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
(該問題觀點(diǎn)比較多，歡迎提出不同意見 13626191789微信)
【政策鏈接】
1、《企業(yè)所得稅法》第八條 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
購買犬糧取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。
2、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六十二條，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。
【生產(chǎn)性生物資產(chǎn)】
⒈生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的含義:是指為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。
2.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的構(gòu)成：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)具備自我生長(zhǎng)性，能夠在持續(xù)的基礎(chǔ)上予以消耗并在未來的一段時(shí)間內(nèi)保持其服務(wù)能力或未來經(jīng)濟(jì)利益，屬于勞動(dòng)手段，包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。
3.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)與消耗性生物資產(chǎn)的區(qū)別
與消耗性生物資產(chǎn)相比較，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的最大不同在于，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)具有能夠在生產(chǎn)經(jīng)營中長(zhǎng)期、反復(fù)使用，從而不斷產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品或者是長(zhǎng)期役用的特征。消耗性生物資產(chǎn)收獲農(nóng)產(chǎn)品之后，該資產(chǎn)就不復(fù)存在;而生產(chǎn)性生物資產(chǎn)產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品之后，該資產(chǎn)仍然保留，并可以在未來期間繼續(xù)產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品。因此，通常認(rèn)為生產(chǎn)性生物資產(chǎn)在一定程度上具有固定資產(chǎn)的特性，例如果樹每年產(chǎn)水果、奶牛每年產(chǎn)奶等。
4.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的劃分
一般而言，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)通常需要生長(zhǎng)到一定階段才具備生產(chǎn)的能力，根據(jù)其是否具備生產(chǎn)能力(即是否達(dá)到預(yù)定生產(chǎn)經(jīng)營目的)，可以對(duì)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)進(jìn)行進(jìn)一步的劃分。所謂達(dá)到預(yù)定生產(chǎn)經(jīng)營目的，是指生產(chǎn)性生物資產(chǎn)進(jìn)入正常生產(chǎn)期，可以多年連續(xù)穩(wěn)定產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租。由此，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)可以劃分為未成熟和成熟兩類，前者指尚未達(dá)到預(yù)定生產(chǎn)經(jīng)營目的，還不能夠多年連續(xù)穩(wěn)定產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，例如尚未掛果的果樹、尚未開始產(chǎn)奶的奶牛等;后者則指已經(jīng)達(dá)到預(yù)定生產(chǎn)經(jīng)營目的的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。
5.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
⑴外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ);
⑵通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。
6.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的折舊方法
(1)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除。
(2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)從生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊;停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。
(3)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得隨意變更。
7.最低折舊年限：
林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)為10年;畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)為3年。
【關(guān)于黑貝牧羊犬】
德國牧羊犬，別名德國黑背(貝)，也就是人們常說的德國狼犬，此犬種據(jù)說原產(chǎn)德國，唯一能夠確認(rèn)的就是，于1880年此犬已經(jīng)在德國各地固定下來，并做為牧羊犬使用。他們敏捷，且適合動(dòng)作式的工作環(huán)境，它們經(jīng)常被部署各種任務(wù)。而后于第一次世界大戰(zhàn)期間被德軍募集，做為軍犬隨軍。由德軍取長(zhǎng)補(bǔ)短培育后，基本定型。因?yàn)轶w型高大，外觀威猛，且具備極強(qiáng)的工作能力，因此在全世界范圍以軍犬、警犬、搜救犬、導(dǎo)盲犬、牧羊犬、觀賞犬，以及家養(yǎng)寵物犬等身份活躍。
來源：瑞安達(dá)財(cái)稅? ? ? ?作者：朱魚翔
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